住民税はいつの収入で計算するの？１年ずれている疑問と理由

住民税とは、日本で暮らすすべての人が支払う税金の一種ですが、その仕組みや計算時期、支払時期について理解していますか？この記事では、住民税の基本的な仕組みや計算時期、支払時期について解説していきます。この記事ではAIの叡智を結集して情報をお届けします。

ぷろぐら軍曹

たしかに、新入社員の１年目は住民税がかからないから負担が楽！２年目からが大変！とかいいますよね。

結論：今年一年の稼ぎを見られて、来年徴収が始まるから

理由は簡単です。こいつからいくらむしりとってやろうか！？という計算を、今年一年いっぱいの儲けを見た上で、来年から今年の分を「後払い」で徴収していくような仕組みだからです。では、具体的にしくみを１から確認していきましょう。

住民税の基本的な仕組み

住民税の目的と収入の使い道

住民税は、都道府県と市町村の二つの地方自治体が徴収する税金です。主に地域の公共サービスや施設の整備、運営に充てられます。住民税は、地域で働く人や住む人が負担することで、地域社会の発展や生活の向上に貢献しています。

所得に応じた課税

住民税は、前年の所得に基づいて課税されます。所得が高い人ほど、住民税の負担額も高くなります。これにより、所得に応じた公平な負担が実現されています。

住民税の計算時期と支払時期

計算時期：1月1日時点の所得と住所で決定

住民税は、1月1日時点での所得と住所に基づいて計算されます。前年1月1日から12月31日までの所得が対象となります。住民税は、前年の所得をもとに課税されるため、所得が変わると翌年の住民税額も変動します。

支払時期：6月から翌年5月までの12回払い

住民税は、基本的に6月から翌年5月までの期間に分けて12回払いで支払われます。ただし、自治体によっては、一括払いや分割払いなど、支払方法が異なる場合があります。支払い方法や締め切りについては、各自治体のホームページや納税通知書を確認しましょう。

住民税の支払期間が6月からになっている理由

住民税の支払期間が6月から始まる理由は、住民税がその年の1月1日時点の住民に対して課税されるためです。1月1日時点で住民登録されている人がその年の住民税の対象となります。また、住民税は前年度の所得に基づいて計算されますが、所得税の確定申告が翌年の2月～3月に行われるため、住民税の計算が終わるのはそれ以降になります。

このため、住民税の課税通知が送られるのは通常5月頃となり、支払いが6月から始まるように設定されています。

住民税の税率と計算方法

住民税は、所得割と住民基本徴収を合わせた税額となります。それぞれの計算方法は以下の通りです。

住民税は基本的に一律１０％

住住民税は、所得割と住民基本徴収を合わせた税額となります。それぞれの計算方法は以下の通りです。

所得割
所得割は、前年度の所得金額に対して一定の税率が適用される部分です。所得割の税率は、都道府県民税と市町村民税を合わせて10％となっています。

住民基本徴収
住民基本徴収は、一定額の税金が課される部分で、自治体によって異なります。一般的に、都道府県民税は4,000円、市町村民税は3,000円程度です。

住民税の計算方法は以下のようになります。

住民税 = (前年度の所得金額 × 10％) + 住民基本徴収

住民税は、課税対象となる所得に応じて変動し、一定の所得以下の場合は非課税となります。また、扶養家族や障害者控除など、さまざまな控除が適用されることもあります。詳細な計算方法は、各自治体のホームページで確認できます。

所得税のような累進制度はない

所得割は、前年度の所得金額に対して一定の税率が適用される部分です。所得割の税率は、都道府県民税と市町村民税を合わせて10％となっています。所得が高くなるほど、所得割による住民税が増えます。逆に、一定の所得以下の場合は非課税となります。

住民税の免除や減免制度

所得が低い場合の免除

所得が一定以下の低所得者は、住民税が免除される場合があります。所得水準や家族構成によって、免除基準が異なりますので、詳細は自治体に問い合わせましょう。

減免制度の活用

一部の自治体では、災害による被害や高齢者向けの減免制度が設けられています。該当する場合は、所得が一定以上でも住民税が減額されることがあります。各自治体の減免制度については、自治体のホームページや窓口で確認しましょう。

住民税計算と納税時期・金額の具体例

例1：低所得者の場合

年収300万円のAさんの場合、住民税の所得割は年収×10%であり、30万円となります。住民税の基本分は一律4万円です。従って、Aさんの住民税は30万円＋4万円＝34万円となります。納税時期は6月から開始し、4回に分けて支払いが行われます。各回の納税額は34万円÷4＝8万5千円です。

例2：中所得者の場合

年収600万円のBさんの場合、住民税の所得割は年収×10%であり、60万円となります。基本分は一律4万円です。従って、Bさんの住民税は60万円＋4万円＝64万円となります。納税時期は6月から開始し、4回に分けて支払いが行われます。各回の納税額は64万円÷4＝16万円です。

例3：高所得者の場合

年収1,200万円のCさんの場合、住民税の所得割は年収×10%であり、120万円となります。基本分は一律4万円です。従って、Cさんの住民税は120万円＋4万円＝124万円となります。納税時期は6月から開始し、4回に分けて支払いが行われます。各回の納税額は124万円÷4＝31万円です。
これらの例からわかるように、住民税は所得に応じて変動し、納税時期や分割回数も一定しています。各自治体の住民税額は所得や状況によって異なるため、確認しておくことが重要です。

まとめ

住民税は、日本で暮らすすべての人が支払う税金であり、地域の公共サービスや施設に貢献しています。計算時期は1月1日時点での所得と住所に基づき、支払時期は6月から翌年5月までの12回払いが一般的です。所得が低い場合の免除や減免制度も利用できることがありますので、詳細は各自治体に問い合わせてください。